一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些?

更新时间:2018-06-28 22:55:00 12312人浏览
问题描述:
我现在开了一家小微企业,因为这家企业是我在大学毕业之后正式创立的,但是现在企业的规模也很小,我想了解一下,这样规模小的话,我们是属于小规模纳税人,还是属于一般纳税人?请问一下,一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些?
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  • 孙兴斌律师
    服务地区:江苏-扬州
    一般纳税人与小规模纳税人的区别:
    一、认定条件不同
    1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;
    2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
    二、帐务处理上区别
    (一)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同
    1、一般纳税人处理为
    借库存商品等
    借应交税金-应交增值税(进项税额)
    贷银行存款等
    2、小规模纳税人为
    借库存商品等
    贷银行存款等
    小规模纳税人不能抵扣进项税。
    (二)在销售商品时,采用的税率不同。
    1、一般纳税人:
    借:银行存款(或应收账款)
    贷:主营业务收入
    贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
    2、小规模纳税人:
    借:银行存款(或应收账款)
    贷:主营业务收入
    贷:应交税金--应交增值税
    三、税收管理规定的区别:
    1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
    2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
    四、税率与征收率不同
    1、一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
    2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外)。

    无论是新办企业,还是老企业扩大规模,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好,对税负有较大影响。增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税人。前者要达到销售额符合标准或会计核算健全这两个条件,后者无需受此限制。作为增值税的纳税人,实务中,可以用税负平衡点来作为参考选择。
    1、当纳税人的增值率达到平衡点时,一般纳税人计算的应纳增值税额等于按小规模纳税人计算的应纳增值税额;
    2、当纳税人增值率大于平衡点时,按一般纳税人计算的应纳增值税额大于按小规模纳税人计算的应纳增值税额;
    3、当纳税人增值率小于平衡点时,按一般纳税人计算的应纳增值税额小于按小规模纳税人计算的应纳增值税额。
    2018.06.28 16:37:03
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  • 韩玉军律师
    服务地区:江苏-扬州 138-1316-6387
    你好,一般纳税人和小规模纳税人主要是针对增值税征收来说的,二者的主要区别如下:
    一、认定条件不同:
    1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:连续12个月应税销售额达到50万元以上的,必须认定为一般纳税人,50万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人;

    2、主要从事货物批发零售的:连续12个月销售额达到80万以上的必须认定为一般纳税人,80万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人

    3、主要从事营改增服务业的,连续12个月销售额达到500万元以上的必须认定一般纳税人,500万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人

    对于新成立的企业,如果没有专门向税务局申请认定一般纳税人的,都是小规模纳税人,到达以上法定限额的,必须到税务局申请认定一般纳税人,否则税务局会强制认定;没有达到以上限额的企业也可以向税务局申请认定
    2018.06.28 16:36:05
    点赞
  • 成红五律师
    服务地区:江苏-扬州
    一般纳税人概念包括自然人,小规模纳税人必须是企业。自己向税务局咨询。
    2018.06.28 22:55:00
    点赞
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