保税区内企业的增值税怎么缴纳呢？

更新时间：2019-03-21 16:50:06

问题描述：

我们公司是一个出口型的公司，现在我们需要将一批货物运到保税区内，由保税区暂时存储，但是我们公司还没有从事过相关的行为，所以我们全公司上下都很疑惑，不知道在保税区内我们企业是否需要缴纳增值税，请问一下保税区内企业的增值税怎么缴纳呢？

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迟丽荣律师
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首先，保税区属于海关特殊监管区，海关特殊监管区的定义是“经国务院批准，设立在中华人民共和国关境内，赋予承接国际产业转移、连接国内国际两个市场的特殊功能和政策，以海关为主实施封闭管理的特定经济功能区域。”海关特殊监管区包括保税区、出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区。它们都在境（国境）内关（关境）内，都要接受海关的监管。
其次，保税区具有保税加工、保税仓储、国际贸易、商品展示等四项基本功能。境外货物入区保税（就是不用缴纳进口关税），境内区外（就是在保税区外但仍在关境内的）货物入区，视同出境，但货物要实际离境（出区出境）才能进行出口退税（即保税区不具备入区退税功能）。简单地说，就是在境内划出一块区域，在这块区域里实施特殊的税收、外汇管理等政策，外国进来的东西在这里进行加工、装配等，再运到外国，不用缴税，如果要卖到国内才要再报关缴税。把在国内且这个区域以外的东西运进这个区域，在里面进行加工、仓储等再把东西运到国外后，才能实行出口退税。
由此可见，保税区不是增值税纳税义务人，是不需交增值税的。

2018.06.23 19:52:16

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增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率为11%。n《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：n第十五条增值税税率：n（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。n（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。n（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。n（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。n第十六条增值税征收率为3%（小规模纳税人），财政部和国家税务总局另有规定的除外。n特殊规定：n《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：n（九）不动产经营租赁服务。n1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。n……n3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。n4.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。n5.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。n6.个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。n

2019.01.05 15:37:42

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　　增值税如何缴纳，　　增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。　　对一般纳税人，就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为3%，增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。　　增值税当月进项税少，销项税多，次月报税必须缴纳增值税，否则你报税都报不了。现在一般纳税人都是使用防伪税控机，销项税额和进项发票的认证都是由电脑控制，除非你不到税务局去报税，否则是不可能人为地不交税的。如果不报税，不单是扣滞纳金的问题，次月你的金税卡会被锁死，连发票都开不了。当月进项税票次月拿到，只能是以后留抵了。　　相关知识延伸阅读：什么是增值税　　增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。未达到起征点的也予以免征增值税，增值税的减免权在国务院，任何地区、部门均无权减免增值税，但各省级国税局可在规定的幅度内根据本地实际情况确定适用的起征点。　　增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。　　根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定，自2009年1月1日起执行，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

2019.03.21 16:50:06

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赵彤律师
服务地区：辽宁-沈阳

您好！
保税区企业不是增值税区纳税义务人，是不需交增值税的。从以下几个方面可以看出:
1、保税区属于海关特殊监管区,中华人民共和国明文规定海关特殊监管区是不需要交纳增值税的。
2、税区具有保税加工、保税仓储、国际贸易、商品展示等四项基本功能。

希望能够帮助到您！

2018.06.23 19:51:24

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