保税区内企业的增值税怎么缴纳呢？

更新时间：2019-03-21 16:50:06

问题描述：

我们公司是一个出口型的公司，现在我们需要将一批货物运到保税区内，由保税区暂时存储，但是我们公司还没有从事过相关的行为，所以我们全公司上下都很疑惑，不知道在保税区内我们企业是否需要缴纳增值税，请问一下保税区内企业的增值税怎么缴纳呢？

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迟丽荣律师
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首先，保税区属于海关特殊监管区，海关特殊监管区的定义是“经国务院批准，设立在中华人民共和国关境内，赋予承接国际产业转移、连接国内国际两个市场的特殊功能和政策，以海关为主实施封闭管理的特定经济功能区域。”海关特殊监管区包括保税区、出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区。它们都在境（国境）内关（关境）内，都要接受海关的监管。
其次，保税区具有保税加工、保税仓储、国际贸易、商品展示等四项基本功能。境外货物入区保税（就是不用缴纳进口关税），境内区外（就是在保税区外但仍在关境内的）货物入区，视同出境，但货物要实际离境（出区出境）才能进行出口退税（即保税区不具备入区退税功能）。简单地说，就是在境内划出一块区域，在这块区域里实施特殊的税收、外汇管理等政策，外国进来的东西在这里进行加工、装配等，再运到外国，不用缴税，如果要卖到国内才要再报关缴税。把在国内且这个区域以外的东西运进这个区域，在里面进行加工、仓储等再把东西运到国外后，才能实行出口退税。
由此可见，保税区不是增值税纳税义务人，是不需交增值税的。

2018.06.23 19:52:16

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根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的相关规定，增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率为11%。此外，关于不动产经营租赁服务，有以下特殊规定：

1. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。若纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2. 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3. 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。若纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，同样需在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

4. 其他个人出租其取得的不动产（不含住房），也按照5%的征收率计算应纳税额。

5. 个人出租住房，则按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2019.01.05 15:37:42

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**增值税的缴纳方式**

增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

对一般纳税人，就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%(国务院另有规定的除外)。对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为3%。增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。

**增值税的申报与缴纳**

增值税当月进项税少，销项税多时，次月报税时必须缴纳增值税，否则无法完成报税。一般纳税人使用防伪税控机，销项税额和进项发票的认证均由电脑控制，除非不去税务局报税，否则无法人为逃避缴税。未报税不仅会产生滞纳金，次月金税卡会被锁死，无法开具发票。当月进项税票次月拿到，只能用于以后的留抵。

**增值税的重要性**

增值税是中国最主要的税种之一，其收入占中国全部税收的60%以上。增值税由国家税务局负责征收，其中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，全部为中央财政收入。此外，根据相关规定，部分货物可按简易办法征收增值税，但不得抵扣进项税额。纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

2019.03.21 16:50:06

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赵彤律师
服务地区：辽宁-沈阳

您好！
保税区企业不是增值税区纳税义务人，是不需交增值税的。从以下几个方面可以看出:
1、保税区属于海关特殊监管区,中华人民共和国明文规定海关特殊监管区是不需要交纳增值税的。
2、税区具有保税加工、保税仓储、国际贸易、商品展示等四项基本功能。

希望能够帮助到您！

2018.06.23 19:51:24

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