公司理财产品收益缴税要交多少？有了解的吗？

更新时间：2018-06-07 16:55:03

问题描述：

我现在是在一家金融公司上班，我们公司推出了几个自己的理财产品，但是每年都会交一些税。我对于这个收益缴税不是特别的了解，所以想要咨询一下律师，公司理财产品收益缴税要交多少？具体的标准是怎样的呢？非常的谢谢。

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曹明辉律师
服务地区：辽宁-锦州

你好，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》，规定了金融商品买卖业务需要缴纳营业税，营改增后，改为缴纳增值税，税率为6%
企业买入理财产品，一段时间后，再卖出，称为转让金融商品。
1、通过“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目核算发生的增值税额（包括计提、扣减、减免、缴纳等业务）
2、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
3、转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
4、若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
例子1：甲公司为一般纳税人，12月份将6月份购入的理财产品A（买入价为100万元）、B理财产品（买入价为110万元）卖出，卖出价分别为120万元、100万元。
以上业务如何纳税呢？
1、转让理财产品时，确认增值税
应交税额=120-100+（100-110）/1.06*6%=5660元
借：投资收益5660
贷：应交税费-转让金融商品应交增值税5660
2、实际缴纳增值税时
借：应交税费-转让金融商品应交增值税5660
贷：银行存款5660
例子2：甲公司为一般纳税人，6月份购入理财产品A（买入价为100万元）、B理财产品（买入价为110万元），11月卖出A产品，卖出价为99万元，12月卖出B产品120万元。
以上业务又要如何纳税呢？
1、11月应交税额=（99-100）/1.06*6%=-566元（亏损）
借：应交税费-转让金融商品应交增值税566
贷：投资收益566
2、12月应交税额=（120-110）/1.06*6%=5660元（盈利）
借：投资收益5660
贷：应交税费-转让金融商品应交增值税5660
3、实际缴纳=5660-566=5094元（相抵）
缴纳时分录同上例
理财产品之保本、非保本问题
1、保本金融产品期间收益需要按贷款服务纳税，期间收益不同于转让收益，不再通过“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目核算
2、而非保本金融产品，无论是期间收益或转让收益，均不需要纳税。
例子：A公司购买了两个理财产品，期限6个月
1）一个约定保本理财，固定收益5%，到期赎回，共购买500万元。于2017年6月30日赎回，获得收益12.5万元。
2）另一个为非保本理财产品，风险等级为R2级，约定利率5%，共申购800万元。于2017年6月30日赎回，获得收益16万元。
以上业务如何纳税呢？
1、500万理财产品到期，半年获得固定收益=500*0.05/12*6=12.5万元
投资收益=12.5/1.06*（1-6%）=117924.53
应交税费=12.5/1.06*6%=7075.47
借：银行存款5125000
贷：持有至到期（本金）5000000
投资收益117924.53
应交税费-应交增值税（销项税额）7075.47
2、非保本理财产品800万元，获得收益不需纳税，全额计入收益
借：银行存款8160000
贷：持有至到期8000000
投资收益160000

2018.06.06 12:21:15

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王会玲律师
服务地区：辽宁-锦州

你好，公司理财产品收益缴税标准如下:一、国债利息收入:企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
二、投资银行理财产品收益
1、保本保息理财
对于投资保本产品收取固定利息的理财模式，即在此类理财模式中，企业不承担投资风险，只收取固定利润，这一模式应缴纳营业税。保本付息的理财模式应缴纳营业税。
2、不保本和保本浮动收益
这是两种形式的理财模式，一是不保本，浮动收益;二是保本,但收益不固定。以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
企业所得税：根据《企业所得税法》规定，此类收益为转让财产收入，属于企业所得税范围。只有一种情况例外，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，这里指的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
三、投资股票收益
投资股票收益同样属于营业税范围，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条第(四)款规定：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;另外根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第52号令)第十八条进一步明确，条例第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。根据规定，股票属于金融商品，应按“金融保险业”征收营业税，税率5%，营业额为卖出价减去买入价后的余额。
四、投资基金收益
基金投资收益同样适用《营业税暂行条例》第五条第四项规定，纳税人从事的外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计算缴纳营业税。因此，企业买卖基金取得的价差收入应按规定补缴营业税。
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)第二条第(二)款明确规定：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
综上，对于企业投资基金，申购和赎回基金单位取得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税;如果是属于从基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

2018.06.06 12:23:12

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白雪律师
服务地区：辽宁-锦州

你好，公司理财产品收益缴税标准如下:一、国债利息收入:企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。二、投资银行理财产品收益 1、保本保息理财对于投资保本产品收取固定利息的理财模式，即在此类理财模式中，企业不承担投资风险，只收取固定利润，这一模式应缴纳营业税。保本付息的理财模式应缴纳营业税。 2、不保本和保本浮动收益这是两种形式的理财模式，一是不保本，浮动收益;二是保本,但收益不固定。以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。企业所得税：根据《企业所得税法》规定，此类收益为转让财产收入，属于企业所得税范围。只有一种情况例外，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，这里指的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。三、投资股票收益投资股票收益同样属于营业税范围，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条第(四)款规定：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;另外根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第52号令)第十八条进一步明确，条例第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。根据规定，股票属于金融商品，应按“金融保险业”征收营业税，税率5%，营业额为卖出价减去买入价后的余额。四、投资基金收益基金投资收益同样适用《营业税暂行条例》第五条第四项规定，纳税人从事的外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计算缴纳营业税。因此，企业买卖基金取得的价差收入应按规定补缴营业税。《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)第二条第(二)款明确规定：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。综上，对于企业投资基金，申购和赎回基金单位取得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税;如果是属于从基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

2018.06.07 16:55:03

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