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外贸出口退税账务处理是怎样的？怎么做账？

更新时间：2018-05-24 15:10:31
问题描述：
律师你好，我是一个外贸企业的财务人员，因为自己的失误，我把一笔出口的税给弄错了，现在有一笔税要退回来，但是我不知道啊怎么做账才比较合适，又害怕被领导骂，想问问外贸出口退税账务处理是怎样的？怎么做账？希望解答！
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3位律师解答
未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。
  • 韩玉军律师
    韩玉军律师
    服务地区：江苏-扬州
    这个你可以参考，外贸公司出口退税（增值税）核算
    外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
    （1）购进出口货物时，借：库存出口商品
    应交税金—应交增值税（进项税金）
    贷：银行存款（应付账款）
    （2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
    借：主营业务成本（征退税差额）
    应收出口退税
    贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）
    —应交增值税（出口退税）
    （3）收到出口退税款，借：银行存款
    贷：应收出口退税
    2018.05.24 12:56:27
    点赞
  • 沈松山律师
    沈松山律师
    服务地区：江苏-扬州 170-8766-3333
    咨询我
    这个的处理是，退税金额=出口金额*增值税退税率

    1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：
    借：物资采购
    借：应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款等

    2、销售：
    借：应收账款等
    贷：主营业务收入

    3、结转成本：
    借：主营业务成本
    贷：库存商品

    4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额
    借：主营业务成本
    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    2018.05.24 12:55:50
    点赞
  • 成红五律师
    成红五律师
    服务地区：江苏-扬州
    自己找会计师事务所解决问题。
    2018.05.24 15:10:31
    点赞
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