社保税前扣除标准是怎样的？

更新时间：2018-05-15 09:37:58

问题描述：

我的父母，他们现在都在一个普通的单位里面上班，然后现在他们每个月都缴纳了养老保险这些社会保险，我想了解一下他们缴纳社会保险的话，需要扣除社保税吗？今年最新的社保税前扣除标准是怎样的呢？希望律师能够告诉我们一下，谢谢。

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达公所律师
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根据我国税法规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。目前，上述“三险一金”由企业和个人共同缴付，因此对于单位按照规定的缴费比例实际缴付的，免征个人所得税;个人按照规定缴费比例或办法实际缴付的，允许在个人应纳税所得额中扣除。简而言之，个人在取得单位发放的工资薪金所得时，其收入额中就不需包含单位缴付的部分，而个人从当月工资中缴付的个人缴费部分，则允许从应税收入中扣除。如某人单位和个人各按规定缴付基本养老保险560元、320元，11月实发工资4000元(不含单位缴付的基本养老560元)，则扣除后的收入为3680元。
　　值得注意的是，允许免税和税前扣除的“三险一金”是有规定标准的，对于超过标准缴付的部分，需并入职工的当月工资薪金中合并纳税。一方面，扣缴义务人在扣缴纳税申报时，对单位缴存的“三险一金”，如果计入了工资单发放总额，就可以在规定比例和标准范围内扣除;但企业通常的简便做法是，直接不将该部分计入工资单发放总额，因此在计算缴纳个人所得税时，也不能再次重复扣除。
　　另一方面，对于扣除标准，“三险”的规定是其缴费基数为员工上月工资总额，缴费比率为“基本养老保险”单位14%(非深户13%)、个人8%，“基本医疗保险”单位6.2%、个人2%，“失业保险”单位1%、个人1%。而住房公积金的扣除标准则相对复杂，其缴费基数为员工上一年度月平均工资，且该平均工资不能超过我市上一年度职工月平均工资的3倍，缴费比例则为该基数的12%，即上述3倍、12%的两个标准都不能超过。如我市公布的上一年度职工月均工资的3倍为15654.8元，某人上年度月平均工资收入20000元，缴存比例为15%，则其实际缴存的住房公积金为20000×15%=3000元，缴存基数与扣缴比例均超过标准，则准予扣除的住房公积金为15654.8×12%=1878.6元。而若缴存比例为10%，则其实际缴存的住房公积金为20000×10%=2000元，但其缴存基数超过了规定标准，故可准予扣除的住房公积金为15654.8×10%=1565.5元。

2018.05.15 09:37:58

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刘同发律师
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你好，是这样的，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。目前，上述“三险一金”由企业和个人共同缴付，因此对于单位按照规定的缴费比例实际缴付的，免征个人所得税;个人按照规定缴费比例或办法实际缴付的，允许在个人应纳税所得额中扣除。以上谢谢。

2018.05.14 18:11:15

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张顺利律师
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你好，是这样的，个人所得税工资薪金所得可税前扣除的项目有：一是基本费用扣除标准，每月3500元；二是按个人所得税有关政策规定：企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向制定机构实际缴付的社保费，不计入个人当期的工资、薪金收入、免于征收个人所得税。以上谢谢。

2018.05.14 18:12:05

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