我们公司是服装零售行业的一般纳税人，收到的房租发票专票可以抵扣增值税吗？

更新时间：2018-12-18 23:45:52

问题描述：

你好，我想问一下，我们公司是服装零售行业的一般纳税人，收到的房租发票专票可以抵扣增值税吗？

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刘锋律师
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2017.02.12 11:11:13

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　一、营业税改增值税取得的发票抵扣　　一般纳税人：支付给非试点纳税人取得的发票(营业税票)能抵扣吗?不能，但是如果你是实行差额纳税的企业，由非试点纳税人取得的营业税票可以作为差额纳税抵扣。　　一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。　　企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。　　对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目。　　小规模纳税人：取得的试点纳税人发票能抵扣吗?不能抵扣，小规模纳税人实施简易计税法，适用3%的征收率计税，不能抵扣进项税额。　　取得的非试点纳税人发票能抵扣吗?不能抵扣，但是实行差额纳税的企业，由非试点纳税人取得的票可以作为差额纳税的抵减额。　　小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。　　企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。　　二、营业税转增值税后怎么做分录　　借：销售费用1000　　进项税金60　　贷：银行存款1060　　需注意的是，6%适用的是“部分现代服务业”(其中含交通运输业辅助业，也就是货代等行业)而不是“交通运输业”。“交通运输业”适用11%。

2018.02.12 03:01:10

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增值税发票有哪几种:

一、从是否专用来看，增值税发票有两种

1. 增值税专用发票(仅适用于增值税一般纳税人)
2. 增值税普通发票(适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人)

二、从信息化要求方面来看，增值税发票分为

1. 机打发票(适用于增值税专用发票和增值税普通发票)
2. 手工发票(仅适用于增值税普通发票)

三、从使用限额管理和审批程序来看

根据《增值税专用发票使用规定》的文件精神，不同额度的增值税专用发票由不同层级的税务机关审批。普通发票一般最高限额在一万元下，由区县级税务机关审批。

相关知识延伸阅读：

增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物。现行增值税的征收范围侧重于销售货物。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，其收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。该税种由国家税务局负责征收，其中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。此外，根据相关规定，部分货物按简易办法征收增值税，其计税依据为销售额或规定的组成计税价格。

2018.12.18 23:45:52

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华战勇律师
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咨询税务局。。。。。

2017.02.12 13:47:45

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