预付账款收到发票时应该如何处理呢，因为开了票，就发生了增值税纳税义务，其具体的会计分录本篇文章就给您提供了以下，欢迎您的关注，看一下您与找法网小编的“借”与“贷”是否一致。
预付账款收到发票时如何做会计分录？
答：预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费－应交增值税（销项税额）
而如果是没收到发票的预付账款，则这样做：
１、预付账款时
借：预付账款
贷：银行存款
２、收货时（无发票）
借：库存商品
贷：预付账款
３、取得发票后
红冲２、再做正常购进分录
借：库存商品
贷：预付账款
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
４、汇缴结束前未取得发票
对无票入账金额调增应纳税的所得额。
预付账款收到发票时的处理，其会计分录的做法，您与上述小编的“借”与“贷”是否想的一致。如果您有不同的意见，或是在学习会计中有不同的意见，欢迎您来找法网咨询。
