一般纳税人要报税就要经过一定的程序并且准备齐全的资料。那么,一般纳税人要怎样进行报税呢?找法网小编为您介绍。
1、本月月末在国税系统中认证当月进项发票。(根据开具的销项发票认证对应进项)
2、月初先做帐,做出上月的财务报表(资产负债表,利润表,现金流量表及所有者权益变动表)。
先把增值税开票的IC卡插到读卡器,点发票管理,抄税处理。填写表格,以上4张表及增值税纳税申报表,数据填写完毕点击申报。(注:每季度结束,次月需要进行企业所得税申报)
3、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金,扣款。
4、打印所有申报表及扣款结果,留存备案。
5、进入地税申报系统,申报增值税附加税、印花税、个人所得税及工会经费等。同样,申报扣款完成后打印结果,留存备案。
(1)月底前进项发票认证解密
(2)报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构**的一般由中介机构代办抄税)
(3)打印本月开票清单
网上报税:
(1)如有开具普通发票,要导入
(2)如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证),需要采集导入
(3)主表自动生成后,根据开票清单,填列申报表中的“销项明细”
(4)如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况,需要填列
(5)连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章
6、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税。
7、网上打印的资料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代理则不需要你携带了)到税务局大厅窗口进行比对,如无误,OK!如有问题,金税卡锁死,转异常岗处理。
网上办税简易操作流程
基本要求和步骤
1、实行网上办税的纳税人应先登录国家税务局网站进行注册(电脑用户注册,打印协议、税局盖章生效,并开通帐号),取得用户名和密码。
2、联互联网,打开网页浏览器,输入国家税务局网址
3、站首页点击【网上办税】菜单,进入网上办税大厅,输入用户名(即税务登记号)和密码,点击【登录】按钮,即可进入网上办税大厅进行业务操作。
小规模纳税人怎样申报?
1、增值税,一般按月申报。工业企业根据:开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据:开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报,年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收,需要报送的报表很多,并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》
国税,我们这边全是网上申报,是用数字证书的,进去了网站后会有提示。
地税,也是在网上申报,不同的是有专门的软件报税,地税给的
增值税一般纳税人纳税申报
相关纳税人
一、纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报
1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表
2、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》
3、《增值税发票使用明细表》
4、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据
6、财务报表
7、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)
8、《增值税纳税申报表附报资料表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。
二、增值税小规模纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
2、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。
3、消费税纳税人纳税申报
三、相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1、《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)
2、提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。
四、所得税纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表
2、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。
五、扣缴义务人申报
相关纳税人
扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报
1、《代扣代缴税款报告表》
2、《代收代缴税款报告表》
3、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。
六、延期申报申请
相关纳税人
纳税人申请→受理审核→审批
1、《延期申报申请表》
2、提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。
七、审批权限:
主管税务机关
纳税申报方式审批
相关纳税人
1、纳税人申请 →受理审核→审批
2、《申报方式申请审批表》
3、提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场审批办结。
八、审批权限:
1、省辖市局分局
2、县(市)局
九、延缴税款审批
相关纳税人
纳税人申请→受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批
1、《延期缴缴纳税款申请审批表》
2、当《月纳税申报表》及财务报表
3、银行存款余额证明
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,在20日内办结。
十、审批权限:
省局
企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报
相关纳税人
受理申报-受理审核-逐级上传到总机构所在地国税机关
①汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表
②所属成员企业纳税申报表及附表
③本级纳税申报表、附表及财务会计报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,3日办结。
以上内容就是一般纳税人申报程序以及小规模纳税人申报流程,希望可以帮到您。