2016五一劳动节

A

全面了解“营改增”的概念、发展及影响

  • 什么是“营改增”?

    要了解营改增,首先要了解清楚营业税和增值税的联系。营业税是指对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税…更多>>

    什么是“营改增”?
  • 营改增的发展历程是什么?

    增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种,交增值税时不交营业税,交营业税时不交增值税。营业税改征增值税(即营改增)是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,是党中央、国务院,根据经济社会发展新形势,从深化改革的总体…更多>>

    营改增的发展历程是什么?
  • 营改增掀开减税大幕,给各行各业带来什么影响?

    2016年5月1日起,我国全面实施“营改增”,营业税退出历史舞台。营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。从2012年1月1日上海市对交通运输业和部分现代服务业推行营改增试点开始,历经4年多的区域…更多>>

    营改增掀开减税大幕,给各行各业带来什么影响?
B

“营改增”重点难点政策答疑

  • 答疑(一)
  • 答疑(二)
  • 答疑(三)
  • 答疑(四)
  • 答疑(五)
  •   “营改增”重点难点政策答疑(一)

      1、关于一般纳税人提供管道运输服务,财税[2013]106号文件规定:2015年12月31日前,试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。财税[2016]36号文件规定:试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。财税[2016]36号自2016年5月1日起执行。

      问题:一般纳税人在2016年1月1日至4月30日期间提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分是否执行增值税即征即退政策?

      答:根据国家税务总局问题解答意见,待财政部、国家税务总局进一步明确后按相关规定执行...

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  •   “营改增”重点难点政策答疑(二)

      1、营改增后企业出租地下停车位,应按什么税目缴纳增值税?

      答:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税...

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  •   “营改增”重点难点政策答疑(三)

      1、房地产开发企业营改增后如何办理一般纳税人登记?

      答:根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)相关规定,包括房地产开发企业在内的试点纳税人,在试点实施前,已经取得增值税一般纳税人资格且兼有试点应税行为的,不需要重新办理增值税一般纳税人资格登记手续,由主管国税机关制作并送达《税务事项通知书》,告知纳税人;试点实施前销售服务、无形资产或者不动产的年应税销售额超过500万元的,应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续...

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  •   “营改增”重点难点政策答疑(四)

      1、全面营改增后,国家税务局将哪些增值税征收项目委托地税部门代为征收?

      答:《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税,国家税务局暂委托地方税务局代为征收...

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  •   “营改增”重点难点政策答疑(五)

      一、增值税一般纳税人跨县市提供建筑安装服务,在劳务发生地预缴税款,增值税发票在哪里开具?

      答:增值税一般纳税人跨县市提供建筑安装服务,在机构所在地自行开具增值税发票...

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C

“营改增”对各行各业产生哪些影响?

  •   1、营改增具体实施范围包括哪些?税率是如何规定?

      纳入“营改增”试点的范围是:

      (1)交通运输业,包括陆路运输(暂不包括铁路运输)、水路运输、航空运输和管道运输;

      (2)部分现代服务业,一是研发和技术服务,包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务;二是信息技术...

  •   “营改增”对楼市有什么影响?

      房地产营改增为房企减轻税负,相应企业利润率会因此提升,对一线城市及其周边的基本面良好的城市楼市而言也有积极影响。

      1、房地产营改增为房企减轻税负,相应企业利润率会因此提升,为正处于转型期的房地产企业提供了“缓冲期”;

      2、营改增将企业新增不动产...

  •   一、对产品定价的影响

      税负是保险产品定价的重要考虑因素之一,在现行营业税体制下,保险产品定价中考虑了营业税因素。改征增值税后企业税负情况有所变化,对企业利润产生一定影响,保险企业需调整产品定价机制来保持产品利润率的稳定。

      二、对渠道管理的影响

      首先,“营改增”后保险...

  •   一、营业税改征增值税后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据有什么特别规定?

      计征契税的成交价格不含增值税。

      房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。

      《土地增值税暂行条例》等...

  •    2011年开始的“营改增”,4年间已经对交通运输业、部分现代服务业、铁路运输和邮政服务业、电信业等行业进行了改革。在前期试点取得积极成效的基础上,2016年,“营改增”将作为深化财税体制改革的重头戏,全面推开,进一步较大幅度减轻企业税负,为深化供给侧结构性改革发挥重要作用。“营改增”再次成为人们关注的热词...

  •   具体规定:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税

      上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市...

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“营改增”全面推开相关热点问题解答

  • “营改增”中的纳税人有何特点?

    增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,纳税人身份不同,税率、计税方法、发票使用、管理都不同,因此纳税人“营改增”试点后首先要确定自己的纳税身份。如果“营改增”前是营业税纳税人,《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业...

  • “营改增”全面推开热点问答(一)

    1、某个人在境内提供增值税应税服务,是否需要缴纳增值税?答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定,在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税。个人,是指个体工商户和其他个人...

  • “营改增”全面推开热点问答(二)

    11、增值税进项税额指什么?答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四规定,进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。12、增值税扣税凭证包括哪些?答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》...

  • “营改增”全面推开热点问答(三)

    21、营改增试点纳税人中的非固定业户的增值税纳税地点如何确定?答:按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地...

  • “营改增”全面推开热点问答(四)

    31、营改增试点纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的可以进行选择吗?答:按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的,纳税人可以选择适用免税或者零税率...

  • “营改增”全面推开热点问答(五)

    41、营改增试点范围中的“金融服务”包括哪些服务?答:按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让...

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