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一文讲清楚长沙个人住房买卖、继承、赠与的税收知识

作者:隆文明 来源:找法网 日期:2018年05月20日

  

    

                    

    长沙的房屋过户是如何缴税的呢?买卖、继承与赠与过户方式,所应该缴税的情形又有何区别呢?废话不多说,直接来干货。

一、新房买卖如何缴税(买方的角度)

(1)契税

   对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,按1.5%的税率征收契税。

对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,按2%的税率征收契税。

(2)印花税

自2008年11月1日起,对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

二、存量房(二手房)买卖如何缴税

卖方的角度

(1)、增值税

购买不足2年的住房对外销售,成交价格乘以百分之五的税率。

购买2年(含)以上普通住房对外销售,免征增值税

(2)个人所得税

自2010年10月1日起,对个人住房转让所得征收个人所得税原则上实行核定征税,核定征税的比例暂按1%确定。对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税。

(3)土地增值税
自2008年11月1日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税。

(4)印花税

自2008年11月1日起,对个人销售或购买住房暂免征收印花税

买房视角

(1)契税

  (一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,按1.5%的税率征收契税。

(二)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,按2%的税率征收契税。

(2)印花税

自2008年11月1日起,对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

说明:在存量房交易过程中,由于大部分业主的报价一般都是指他的纯房价(即他应当获得的全部收入),所以在房屋买卖的合同中,其会约定税费部分由购房者承担。所以在政策规定由卖方承担的税费在实践交税中一般都会转嫁由购房者承担。

三、房屋的继承的如何缴税

   1)契税

法定继承人继承房地产,免契税,对非法定继承人根据遗嘱承受土地、房屋权属的,需要按照1.5%缴纳契税。

2)增值税

房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人继承房屋,免征增值税。

四、房屋的赠与如何缴税

赠与方

1)增值税

无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,免征增值税

2)印花税

由赠与双方签订赠与合同,按照0.05%税率征税。

受赠与方

1)个人所得税

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,免征个人所得税。

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人,免征个人所得税。

除上述两种情形之外的其他情形赠与,按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%

2)契税

按照存量房交易计税价格乘以税率(不同面积对应税率不一样)缴纳契税。

3)印花税

a、签订赠与合同,按照存量房交易计税价格×0.05%税率缴纳印花税

b、产权证贴花,每件5元缴纳印花税。

 

备注:

(1)由于税收政策会随时国家的大政方针发生变化,所以本文所总结的税收知识具有时效性,如果有新的税收政策出台,以国家新的税收政策规则为准。

(2)参照的相关相关法律及政策法规:

《国税函[2004]1036号 关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》

《财税字[1999]278号 财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》

《财税[2008]137号 财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策》

《根据国务院有关部署,现就调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策通知如下》

 

 


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