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筹划企业纳税评估时要了解哪些?

找法网原创 2016-12-06 18:35:20 此文已帮助过 位用户

  通常企业在缴纳完税款后,税务机关就会对企业进行纳税评估,综合企业各方面情况,分析评估企业应纳税款是否足额、是否存在偷税漏税等情况。尽管税务机关不能仅通过纳税评估就认定企业存在违法行为,但也极易引起税务机关的重点关注,因此企业知道税务机关会从哪些方面进行纳税评估,也就有了积极的意义。

  通常情况下,税务机关在进行纳税评估时,可以从中获取企业以下方面的涉税信息:

  1、纳税内部控制制度;

  2、涉税会计处理;

  3、涉税理财计划;

  4、主要涉税税种;

  5、近三个年度纳税情况分析;

  6、纳税失误与涉税症结分析;

  7、税收违规处罚记录;

  8、税企关系。

  因此,企业在日常经营管理活动中,要慎重处理这些方面的涉税信息,务必真实记载相关税务信息,不要出现虚假、缺失、错漏等情况,以免造成不必要的法律风险。

  在实践中,一旦税务机关在进行纳税评估时,发现问题的,通常会如下处理:

  (1)对于审核分析发现的疑点问题,经举证确认环节排除的,填制相关程序性文件并归档;

  (2)对存在的疑点问题,经审核分析、约谈举证和实地核查,对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题,或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚,不具有偷税等违法嫌疑,无需立案查处的,填制相关程序性文件并及时送达评估对象,辅导督促评估对象按所列内容自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料,以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的,税务机关填制相关程序性文件并督促纳税人按照税法规定逐项落实;

  (3)违法违章行为依法按照违法违章、税务行政处罚的程序及要求办理;

  (4)发现纳税人有涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的,按照有关要求移交税务稽查处理。

  对企业而言,在开展税务筹划的过程中,需要关注税务机关纳税评估对税务筹划带来的影响,因为税务筹划引发的税负率的变化容易引发税务机关的关注,企业应该有充分的理由和证据证明相关筹划的合理商业目的,避免由于过激的税务筹划引发税务行政甚至刑事责任风险。所以最好就委托专业公司法律师提供帮助,尽可能剔除“潜藏”的法律风险。

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