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北京市财政局转发财政部关于加强金融财务监管若干问题的通知

时间:2011-02-10 17:47:54 来源:互联网
发布部门: 北京市财政局 发布文号: 京财金融[1999]1669号 市属各商业银行、各证券公司、各保险公司、各基金管理公司、各担保公司、各典当行、各财务公司、北京市农村信用社、各区县财政局: 为了切实加强金融企业的财务管理工作,提高我市金融企业经营管理水平和经济效
发布部门: 北京市财政局
发布文号: 京财金融[1999]1669号

市属各商业银行、各证券公司、各保险公司、各基金管理公司、各担保公司、各典当行、各财务公司、北京市农村信用社、各区县财政局:
  为了切实加强金融企业的财务管理工作,提高我市金融企业经营管理水平和经济效益,有效地防范和化解金融风险,现将财政部《关于加强金融企业财务监管若干问题的通知》(财债字(1999)217号)(以下简称通知)转发给你们,并就有关问题强调、补充如下,请遵照执行。
  一、各金融企业要严格按照《金融保险企业财务制度》及国家有关规定,建立健全企业内部控制制度。要按照《转发财政部关于印发〈金融企业费用专户管理办法〉的通知》(京财金融(1999)305号)规定,切实建立费用专户管理制度,严格执行财政部门核定的年度费用指标。尤其要加强对分支机构费用指标的控制和管理,不得超计划开支。

  二、各金融企业要根据财务规定,全面反映企业的资产和负债,正确核算企业收入和支出。并按照主管财政部门的要求,按时报送财务计划、月份快报、季度报表、财务分析和年终决算。各金融企业要加强对分支机构的管理。要定期地将分支机构的财务状况用文字的形式上报主管财政部门。

  三、要严格按照《通知》规定,认真核算应收息和应付息。各金融企业要按照权责发生制的核算原则和财务制度规定,核算和计提应收息和应付息。对由于技术原因不能对定期存款按存入时挂牌利率预提应付息的金融企业,可根据谨慎的原则,在2000年底前,按综合提取率提取并将有关情况以文字形式上报主管财政部门。

  四、严格按照《通知》和有关财务制度规定,提取和使用各项准备金。

  五、各金融企业要严格按照《通知》规定,建立大型采购项目招标投标制度。凡购建固定资产和采购单批价值在100万元以上的低值易耗品及其他货物和服务必须进行招标。在招标过程中,若采取邀请招标方式时,必须经项目主管部门和主管财政部门批准。

  六、各金融企业按照《通知》规定,严格遵守财政财务法规,防止出现违反财务纪律和法规的现象。对于违反财务纪律和法规的行为,主管财政部门将根据有关规定进行处理,情节严重的将追究其刑事责任。
  财政部关于加强金融企业财务监管若干问题的通知
  财债字(1999)217号 一九九九年十月二十九日
  中国工商银行,中国农业银行,中国银行,中国建设银行,交通银行,中信实业银行,中国光大银行,招商银行,中国民生银行,中国华融资产管理公司,中国长城资产管理公司,中国信达资产管理公司,中国东方资产管理公司,中国国际信托投资公司,中国光大信托投资公司,中国民族国际信托投资公司,中国经济开发信托投资公司,中国金谷信托投资公司,中煤信托投资公司,中国科技信托投资公司,中国教育信托投资公司,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):
  为切实加强金融企业的财务管理工作,提高金融企业经营管理水平和经济效益,防范和化解金融风险,现就加强金融企业财务管理工作的若干问题通知如下:

  一、金融企业要严格按照《金融保险企业财务制度》及国家有关财务规定,全面反映企业的资产和负债,正确核算企业收入和支出,健全企业内部控制制度,加强企业财务管理工作;要严格按照《金融企业费用专用户管理办法》(财债字(1998)69号)的规定,切实建立费用支出专户管理制度,制订科学合理的费用指标,加强支出管理。要严格遵守国家有关财务制度、规定和财经纪律,接受各级财政主管部门的财务监督和管理。
  国有独资商业银行要严格按照《关于国有独资商业银行财务管理的规定》(财商字(1997)43号)的要求,按时向主管财政部门报送财务计划和财务决算。国有独资商业银行分支机构要接受财政部驻各省、自治区、直辖市和计划单列市财政监察专员办事处的财务监管。

  二、严格按规定核算应收息和应付息。金融企业要严格按照权责发生制的核算原则和财务制度规定,核算和计提应收利息和应付利息。各项贷款利率必须严格按照中国人民银行规定的标准执行。逾期半年以上的贷款的应收利息可以不计入损益,在表外核算,实际收回时再计入损益。对已计入损益的应收利息连续三年不能收回的部分,可以作坏帐核销。
  企业对所有存款应按月(季)预提应付利息。其中,定期存款按存入时挂牌利率预提,不得按现行挂牌利率或随意预提;活期存款按现行挂牌利率预提。企业实际支付的存款利息全部从预提的应付利息中列支。金融企业不得少提或多提应付利息虚增虚减利润。
  由于技术原因暂不能对定期存款按存入时的挂牌利率预提应付息的金融企业,可根据谨慎的原则,在2000年年底前,按综合提取率提取,并报财政部备案。

  三、严格按规定提取和使用各项准备金。金融企业要严格按照有关财务制度和规定提取呆帐准备金、坏帐准备金和投资风险准备金。

  四、加强金融企业工资性支出的监督和管理。金融企业要加强工资性支出的管理,按照国家现行的工资制度管理规定,制订内部统一的工资和津贴管理办法。企业所有工作人员(包括正式工和临时工)以奖金、津贴、实利等形式发放的一切工资性支出都必须列入工资总额,纳入工资科目核算。中央金融企业不得执行地方政府出台的工资和各类津贴政策。
  国家对金融企业统一实行计税工资办法,发放工资在计税工资标准以内的,在计算应纳税所得额时按实扣除,超过部分不得扣除,要进行纳税调整,按规定补交企业所得税。对个人工资收入要按规定交纳个人所得税,严禁企业为个人代交个人所得税。

  五、取消代办储蓄手续费支出。金融企业要对代办储蓄业务进行清查,彻底摸清代办机构和以“代办员”名义在“代办手续费”中发工资的合同工、临时工及其他人员的情况。在清理的基础上,金融企业要逐步压缩代办储蓄业务,对目前暂不能取消的代办储蓄业务,其代办人员工资支出从工资科目(“临时工工资”)中列支。

  六、加强固定资产经营性租赁收入的管理。经中国人民银行批准从事固定资产经营性租赁业务的,取得的租赁收入要计入当期损益,列营业外收入,严禁冲减费用和滞留帐外。

  七、加强贷款抵债资产的管理。金融企业要健全抵债资产管理制度,控制接收抵债资产的范围,严格接收标准。企业接收的抵债资产原则上不准自用,必须组织拍卖变现。特殊情况需要自用的,应专项申报,并视同于新购固定资产,必须有固定资产购建指标,办理相应的固定资产购建审批手续。
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