货币资金审计 - 要点

更新时间:2011-02-18 11:49 找法网官方整理
导读:
1、结合库存商品的盘点结果,查证账面、凭证和相关的出入库单证,重点查证保管员的库存实物台帐和仓卡。2、谨防票据套现,严格按照内部财务管理办法规定的开支范围界定其开支的合理性,尤其注意一笔开化整为零的情况和连号发票。3、鉴于曾经发现下属单位将房屋出租收

  1、结合库存商品的盘点结果,查证账面、凭证和相关的出入库单证,重点查证保管员的库存实物台帐和仓卡。

  2、谨防票据套现,严格按照内部财务管理办法规定的开支范围界定其开支的合理性,尤其注意一笔开化整为零的情况和连号发票。

  3、鉴于曾经发现下属单位将房屋出租收入不入账的情况,此次审计要将租金收入作为一个重点来检查,询问承租人租金支付情况,并与当期市场租金情况核对,防止串通作弊。

  4、资金审查时点为审计组进驻企业的时点,一旦进驻即锁死现金库存数据。

  盯紧企业的钱柜子,查证有无挪用资金的现象。

  第一要重点监控出纳,看出纳是否有采取各种手段中饱私囊的;

  第二要注意财会是否与单位领导沆瀣一气,恶意串通、徇私舞弊。审查要把握以下几个要点:

  1、核对记账凭证金额与原始凭证金额是否一致。如出现大头小尾现象,则严格审查出纳人员,这类情况多位出纳舞弊;

  2、逐笔核对未达帐项,尤其要关注长期未达帐项,谨防出纳利用未达帐项之明挪用已到账的资金;

  3、审查现金日记账余额是否正常,有无经常性大幅度超限额或出现贷方余额的不正常现象;

  4、关注业务部门催讨应收账款的情况,通过逐笔核对和询证,查明有无收回款项不入账挪用的现象。

  结合银行对账单,验证货币资金的真实性

  进驻企业前,首先通过询证银行锁死企业存款余额,取得对账单,认真核对存款余额调节表;检查大额收支款项的原始财务及业务单据,查明账面反映的货币资金有无真实的合法的资料支持。

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