1、黄金租赁业务取得的收入是按照贷款服务还是租赁服务征税?
答:按贷款服务征税。
2、厦门银行业以分行、保险企业以分公司作为增值税纳税人的,原辖属支行购买货物或劳务时能否以支行名称取得增值税专用发票;对外提供金融服务开具增值税发票时能否以分行或分公司的名称开具?
答:以分行或分公司为增值税纳税人的,申报抵扣进项税额的抵扣凭证注明的购买方应为分行或分公司;对外提供应税服务开具增值税发票时,销货方应为分行或分公司。
3、银行办理业务时代收的电报费、快递费是作为价外费用(手续费)还是作为增值电信服务、快递征税?
答:作为价外费用按金融服务征税。
4、银行贵金属业务增值税是否和银行业金融服务增值税合并按季申报?如果按季申报目前按月抄报税能否实现按季抄报税?
答:银行贵金属业务增值税可与银行业金融服务增值税合并按季申报;增值税专用发票税控系统推行升级版后,已实现系统自行抄报税,纳税申报期限为季度的已实现按季抄报税。
5、银行购买其他行理财产品、信托产品、结构性融资、资管计划等产品持有期间取得的收益按贷款服务征税,还是按金融商品转让征税?
答:理财产品、信托产品、结构性融资、资管计划等产品属金融商品,金融商品持有期间利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入按贷款服务征税。
6、慈善、福利机构接受捐款开具行政事业收费票据取得的收入是否征收增值税?
答:属非经营活动,不征收增值税。
7、收到不能抵扣的增值税专用发票可以不认证直接当普票全额核算成本,还是认证抵扣后再做进项转出?
答:收到不需抵扣的增值税专用发票,建议进行认证或勾选确认,但不申报抵扣。
8、驾校提供驾驶培训服务如何征税?
答:按非学历教育服务征税,可选择简易计税方式。
9、财产保险公司为本公司查勘车辆投保,能否开具专票抵扣?
答:属用于生产经营项目,可以自行开具增值税专用发票抵扣。
10、通过银联渠道收取的跨行手续费收入(如跨行存取款等),并非全额归属于收费银行,而是根据一定比例在开户行、办理行和银联之间进行收入分配。如若客户要求开票,是否由办理行全额开票?若可以,则办理行如何解决开票金额与实际负税金额不符的情况?
答:由办理行全额开具增值税发票。开户行、办理行和银联之间进行手续费结算时可开具增值税专用发票,通过进项税额抵扣解决开票金额与实际负税金额不符的情况。
11、保险公司制定奖励方案,每月给业绩符合奖励方案的代理制业务员相应的奖励(实物或者旅游等),应如何征税?
答:保险公司提供实物奖励应视同销售;代理制业务员收到奖励(实物或者旅游等),应视为取得代理收入,由保险公司代征增值税。
12、银行办IC卡、U盾、补办卡、托收凭证等业务收取的工本费收入,如何征税?
答:属混合销售行为,按金融服务征税。
13、外汇业务中的外币兑换、经营套汇、结售汇业务如何征税?
答:按直接收费金融服务征税。
14、通过包场影院邀请客户观影做产品宣传,是否应视同销售征税?
答:播映服务由影院提供,不需视同销售征税。
15、保险公司代收车船税的手续费收入是否缴交增值税?
答:应按经纪代理服务征税。