商铺租赁税税率是多少

更新时间:2017-10-31 11:22 找法网官方整理
导读:
实体店需要符合国家规定的各种的指标,还需要经常接受一定的检查,是税务部门的检查关于商铺租赁税的问题。小编整理了以下资料以供查阅,希望对你有所帮助。

  2017年商铺租赁税税率是多少

  (一)营业税:

  1、月租金收入不足20000元的,免征营业税

  2、月租金收入超过20000元的,按“服务业—租赁业”依5%的税率,缴纳营业税(同时缴纳城建税、教育费附加、防洪费和地方教育附加)。

  (二)个人所得税:按“财产租赁所得”每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%费用,其余额为应纳税所得额,依10%的税率计算缴纳个人所得税。

  取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用:

  1、财产租赁过程中缴纳的税费;

  2、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;

  3、税法规定的费用扣除标准。

  注:允许扣除的修缮费用,必须提供有效,准确凭证。以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。

  (三)房产税:按租金收入12%征收房产税

  (四)印花税:按租赁金额千分之一缴纳印花税,税额不足一元的按一元计算。

  (五)城镇土地使用税:以土地使用证确认的面积为计税依据。尚未核发土地使用证或实际占用面积超过土地使用证确认面积的,纳税人应据实申报,地方税务部门核实计税。

  依据:1、《关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》(地税公告〔2011〕19号)规定:为贯彻落实营业税起征点调整的税收政策,充分体现国家对个人的税收优惠,进一步规范我市个人出租房屋的税收征管,现将有关个人出租房屋税收政策调整如下:

  一、对个人出租住房的税收政策

  对个人取得月租金收入不足20000元的,按4%税率征收房产税,按0.5%征收率征收个人所得税。

  对个人取得月租金收入超过20000元的,按4%税率征收房产税,按1.5%税率征收营业税并按规定征收附加税、费,按0.5%征收率征收个人所得税。

  二、对个人出租非居住用房税收政策

  个人取得月租金收入不足20000元的,按12%税率征收房产税,按10%税率征收个人所得税,免征营业税。

  个人取得月租金收入超过20000元的,按12%税率征收房产税,按10%税率征收个人所得税,按5%税率征收营业税并按规定征收附加税、费。

  2、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第52号)第四条规定:条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指:

  (一)、提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;

  (二)、所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内;

  (三)、所转让或者出租土地使用权的土地在境内;

  (四)、所销售或者出租的不动产在境内。

  3、《国家税务总局关于印发《营业税税目注释(试行稿)》的通知》(国税发〔1993〕149号)第七条第六款规定:租赁业,是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。

  4、《关于修改《天津市实施〈中华人民共和国房产税暂行条例〉的细则》的通知》(津政发〔1999〕43号)文件所附的《天津市实施〈中华人民共和国房产税暂行条例〉的细则(修正)》

  第六条;国家机关、人民团体、军队、事业单位出租的房产,个人自有出租的房产及房地产管理部门经营的房产(公产、代管产、托管产等),均应按房屋租金收入计征。

  5、《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令〔1988〕第11号)第三条规定:纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行,财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。

  6、《天津市实施《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》办法》(津政令第119号)第二条规定:在本市范围内使用城镇土地的单位和个人为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本办法的规定缴纳土地使用税。

  商铺出租怎样征税

  第一、商铺出租怎样征税

  1、营业税:月租金收入不足20000元的,免征营业税;月租金收入超过20000元的,按“服务业-租赁业”依5%的税率,缴纳营业税(同时缴纳城建税、费附加、防洪费和地方附加)。

  2、个人所得税:按“财产租赁所得”每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%费用,其余额为应纳税所得额,依10%的税率计算缴纳个人所得税。

  取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用:财产租赁过程中缴纳的税费;由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;税法规定的费用扣除标准。

  小编提醒您:允许扣除的修缮费用,必须提供有效,准确凭证。以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。

  3、房产税:按租金收入12%征收房产税;印花税:按租赁金额千分之一缴纳印花税,税额不足一元的按一元计算。

  4、城镇土地使用税:以土地使用证确认的面积为计税依据。尚未核发土地使用证或实际占用面积超过土地使用证确认面积的,纳税人应据实申报,地方税务部门核实计税。

  第二、商铺租赁税由谁来交:

  法律规定应是商铺出租人缴纳,但也可以在合同约定中由承租人缴纳商铺租赁税。出租商铺按租金收入缴纳12%的房产税和5%的营业税,以及按缴纳的营业税额缴纳7%城建税和3%费附加金。个人出租的还要带征3%个人所得税。

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