中国上市公司分类指引（试行）

1　分类对象与适用范围

2　分类原则与方法

3　编码方法

4　管理机构及其职责

5　实施办法

6　分类结构与代码

7　分类说明

我国证券市场对上市公司没有统一的分类标准，影响了相关信息的规范使用。国家统计局于1984年制定并于1994年修订的《国民经济行业分类与代码》（国家标准GB／T4754－94），是按照产品的统一性对产业进行分类的，不能满足对从事多种产业活动的上市公司进行分类的要求。在这种情况下，沪深两交易所对各自的上市公司进行了初步分类。但是，随着新上市公司家数的迅速增加，老上市公司业务活动发生较大变化，两种分类方法已不能满足需要。主要表现在：

1．两种分类方法所依据的标准不同，因而划分结果存在着较大差异。上海证券交易所根据上市公司改制前所属的行业及上市公司的意见将上市公司分为五类：工业、房地产、公用事业、商业、综合；深圳证券交易所根据上市公司的招股说明书分为六类：工业、房地产、公用事业、商业、金融、综合。

2．两种分类方法过于粗泛，与国家统计局制订的《国民经济行业分类与代码》（国家标准GB／T4754－94）存在较大差异。如：工业类包括食品制造业、纺织业、家具制造业、造纸及纸制品业、印刷业、医药制造业、化学原料及化学制品制造业、金属制品业、计算机及电子产品制造业等多个行业，但在两个交易所对上市公司的行业分类中仅笼统地表现为一类。

3．综合类企业过多，主营业务不清，透明度差，亦有相当一些公司借此来掩盖其主业不主的现状。据统计，截止到1998年底，沪深两个证券交易所共有综合类企业138家，约占上市公司总数的16％。

对上市公司的分类不规范，导致证券市场基础信息的分类和使用不规范，给政府决策与监管、证券公司和投资者分析上市公司造成了困难，有时甚至产生误导。为了提高证券市场规范化水平，中国证监会在总结沪深两个交易所分类经验的基础上，以国家统计局制订的《国民经济行业分类与代码》（国家标准GB／T4754－94）为主要依据，借鉴联合国国际标准产业分类（ISIC）、美国标准行业分类（SIC）及北美行业分类体系（NAICS）的有关内容，制订了《中国上市公司分类指引（试行）》，以下简称《指引》。

1997年12月，中国证监会召开了“中国上市公司分类指引讨论会”，对《指引》的内容及实施办法进行了充分讨论。1998年1月，中国证监会和上海、深圳证券交易所对当时沪深两市场的120家综合类公司（上海76家，深圳44家）进行了预分类，检验《指引》的可操作性，研讨分类过程中遇到的问题和难点。1998年3月，中国证监会邀请了12家有代表性的综合类上市公司进行座谈，根据各公司提出的意见，对《指引》进行改进。为了确保《指引》的科学性和实验性，中国证监会于1998年11月再次就《指引》向各证券监管办公室及全国主要的证券公司、基金管理公司、证券咨询机构等征求了意见，并在此基础上作了进一步完善。

1　分类对象与适用范围

1．1　《指引》以在中国境内登记注册、经中国证监会批准、股票在国内外一个或几个证券交易所挂牌交易的上市公司为基本分类单位。

1．2　《指引》规定了上市公司分类的基本单位、原则、编码方法、框架、辅助说明及其运行与维护制度。

1．3　《指引》适用于证券行业内的各有关单位、部门对上市公司分类信息进行统计、分析及其他相关工作。

2　分类原则与方法

2．1　分类原则是将上市公司经营业务中营业收入比重最高的业务所属产业作为该上市公司的类属。所采用财务数据为经会计师事务所审计的合并报表数据。

2．2　分类方法

2．2．1　当公司某类业务的营业收入比重大于或等于50％，则将其划入该业务相对应的类别。

2．2．2　当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50％时，如果某类业务营业收入比重比其他业务营业收入比重均高出30％，则将该公司划入此类业务相对应的行业类别；否则，将其划为综合类。

3　编码方法

3．1　《指引》将上市公司的经济活动分为门类、大类两级，中类作为支持性分类参考。由于上市公司集中于制造业，《指引》在制造业的门类和大类之间增设辅助性类别。与此对应，总体编码采用了层次编码法；类别编码采取顺序编码法：门类为单字母升序编码；大类为单字母加两位数字编码；中类为单字母加四位数字编码。

3．2　各类中带有“其他”字样的收容类，以所属大类的相应代码加两位数字“99”表示。

3．3　各大类、中类均采取跳跃增码，以适应今后增加或调整类属的需要。

4　管理机构及其职责

4．1　中国证监会的主要职责为：

a）制定、修改和完善《指引》；

b）负责《指引》及相关制度的解释；

c）核准证券交易所对上市公司所属类别的划分；

4．2　证券交易所负责分类指引的具体执行。主要职责为：

a）负责上市公司类别变更的审批等日常管理工作；

b）定期向中国证监会报备对上市公司类别的确认结果；

5　实施办法

5．1　本《指引》自公布之日起开始试行，试行期为一年。

5．2　在试行期内，上市公司类别确认方法如下：

5．2．1　对于已上市公司，由中国证监会下发《上市公司行业资料调查表》（附后），以下简称《调查表》，会同交易所根据《指引》进行分类；

5．2．2　对于拟上市公司，应在上报上市申请材料的同时，向证券交易所上报《调查表》。证券交易所根据《指引》对其进行分类，将《调查表》复印件及分类意见报中国证监会核准。对于已向证券交易所上报上市申请材料但还未上市的公司，应向交易所补报《调查表》。由证券交易所根据《指引》对其进行分类，将《调查表》复印件及分类意见报中国证监会核准；

5．2．3　未经中国证监会核准，上市公司不得擅自改变公司类属。上市公司因兼并、置换等原因而营业领域发生重大变动，可向证券交易所提出书面申请，证券交易所对上市公司所提申请进行审查，并报中国证监会核准。

5．2．4　中国证监会及地方证券监管部门在统计报表编制及各种对外信息公告中，应遵照《指引》执行。

5．2．5　证券交易所应遵照《指引》编制统计报表以及各种与上市公司类属有关的对外信息。

5．2．6　各证券公司、信托投资公司、基金公司、证券咨询机构等在对上市公司进行分析研究以及资料汇总时，原则上应依照《指引》进行。若使用其它分类方法，应予以注明。

6　分类结构与代码

A　农、林、牧、渔业

A01　农业

A0101　种植业

A0199　其他农业

A03　林业

A05　畜牧业

A0501　牲畜饲养放牧业

A0505　家禽饲养业

A0599　其他畜牧业

A07　渔业

A0701　海洋渔业

A0705　淡水渔业

A09　农、林、牧、渔服务业

A0901　农业服务业

A0905　林业服务业

A0915　畜牧兽医服务业

A0920　渔业服务业

A0999　其他农、林、牧、渔服务业

B　采掘业

B01　煤炭采选业

B0101　煤炭开采业

B0105　煤炭洗选业

B03　石油和天然气开采业

B0301　天然原油开采业

B0305　天然气开采业

B0310　油页岩洗选业

B05　黑色金属矿采选业

B0501　铁矿采选业

B0599　其他黑色金属矿采选业

B07　有色金属矿采选业

B0701　重有色金属矿采选业

B0715　轻有色金属矿采选业

B0730　贵金属矿采选业

B0740　稀有稀土金属矿采选业

B09　非金属矿采选业

B0901　土砂石开采业

B0911　化学矿开采业

B0921　采盐业

B0999　其他非金属矿开采业

B49　其他矿采选业

B50　采掘服务业

B5001　煤炭采选服务业

B5003　石油和天然气开采服务业

B5005　黑色金属矿采选服务业

B5007　有色金属矿采选服务业

B009　非金属矿采选服务业

B5099　其他矿采选服务业

C　制造业

C0　食品、饮料

C01　食品加工业

C0101　粮食及饲料加工业

C0111　植物油加工业

C0115　制糖业

C0120　屠宰及肉类蛋类加工业

C0125　水产品加工业

C0130　盐加工业

C0199　其他加工业

C03　食品制造业

C0301　糕点、糖果制造业

C0310　乳制品制造业

C0320　罐头食品制造业

C0330　发酵制造业

C0340　调味品制造业

C0399　其他食品制造业

C05　饮料制造业

C0501　酒精及饮料酒制造业

C0510　软饮料制造业

C0520　制茶业

C0599　其他饮料制造业

C1　纺织、服装、皮毛

C11　纺织业

C1101　纤维原料初步加工业

C1105　棉纺织业

C1110　毛纺织业

C1115　麻纺织业

C1120　丝绢纺织业

C1125　针织品业

C1199　其他纺织品业

C13　服装及其他纤维制品制造业

C1301　服装制造业

C1320　制帽业

C1340　制鞋业

C1399　其他纤维制品制造业

C14　皮革、毛皮、羽绒及制品制造业

C1401　制革业

C1405　皮革制品制造业

C1410　毛皮鞣制及制品业

C1415　羽毛（绒）加工及制品业

C2　木材、家具

C21　木材加工及竹、藤、棕、草制品业

C2101　锯材、木片加工业

C2105　人造板制造业

C2110　木制品业

C2115　竹、藤、棕、草制品业

C25　家具制造业

C2501　木制家具制造业

C2505　竹、藤家具制造业

C2510　金属家具制造业

C2525　塑料家具制造业

C2599　其他家具制造业

C3　造纸、印刷

C31　造纸及纸制品业

C3101　纸浆制造业

C3105　造纸业

C3110　纸制品业

C35　印刷业

C37　文教体育用品制造业

C3701　文化用品制造业

C3710　体育用品制造业

C3799　其他文教用品制造业

C4　石油、化学

C41　石油加工及炼焦业

C4101　人造原油生产业

C4105　原油加工业

C4110　石油制品业

C4115　炼焦业

C43　化学原料及化学制品制造业

C4301　基本化学原料制造业

C4310　化学肥料制造业

C4320　化学农药制造业

C4330　有机化学产品制造业

C4350　合成材料制造业

C4360　专用化学产品制造业

C4370　日用化学产品制造业

C45　医药制造业

C4501　化学药品原药制造业

C4505　化学药品制剂制造业

C4510　中药材及中成药加工业

C4515　动物药品制造业

C4520　生物制品业

C47　化学纤维制造业

C4701　纤维素纤维制造业

C4705　合成纤维制造业

C4710　渔具及渔具材料制造业

C5　橡胶、塑料

C51　橡胶制造业

C5101　轮胎制造业

C5105　力车胎制造业

C5110　橡胶板、管、带制造业

C5115　橡胶零件制造业

C5120　再生橡胶制造业

C5125　橡胶靴鞋制造业

C5130　日用橡胶制品业

C5135　橡胶制品翻修业

C5199　其他橡胶制品业

C55　塑料制造业

C5501　塑料薄膜制造业

C5505　塑料板、管、棒材制造业

C5510　塑料丝、绳及编织品制造业

C5515　泡沫塑料及人造革、合成革制造业

C5520　塑料包装箱及容器制造业

C5525　塑料鞋制造业

C5530　日用塑料杂品制造业

C5535　塑料零件制造业

C5599　其他塑料制造业

C6　金属、非金属

C61　非金属矿物制品业

C6101　水泥制造业

C6105　水泥制品和石棉水泥制品业

C6115　砖瓦、石灰和轻质建筑材料制造业

C6120　玻璃及玻璃制品业

C6125　陶瓷制品业

C6130　耐火材料制品业

C6150　石墨及碳素制品业

C6160　矿物纤维及其制品业

C6199　其他非金属矿物制品业

C65　黑色金属冶炼及压延加工业

C6501　炼铁业

C6505　炼钢业

C6510　钢压延加工业

C6515　铁合金冶炼业

C67　有色金属冶炼及压延加工业

C6701　重有色金属冶炼业

C6715　轻有色金属冶炼业

C6730　贵金属冶炼业

C6740　稀有稀土金属冶炼业

C6750　有色金属合金业

C6760　有色金属压延加工业

C69　金属制品业

C6901　金属结构制造业

C6905　铸铁管制造业

C6910　工具制造业

C6920　集装箱和金属包装物品制造业

C6925　金属丝绳及其制品业

C6930　建筑用金属制品业

C6935　金属表面处理及热处理业

C6999　其他金属制品业

C7　机械、设备、仪表

C71　普通机械制造业

C7101　锅炉及原动机制造业

C7105　金属加工机械制造业

C7110　通用设备制造业

C7115　轴承、阀门制造业

C7120　其他通用零部件制造业

C7125　铸件制造业

C73　专用设备制造业

C7301　冶金、矿山、机电工业专用设备制造业

C7310　石化及其他工业专用设备制造业

C7320　轻纺工业专用设备制造业

C7325　农、林、牧、渔、水利业机械制造业

C7340　医疗器械制造业

C7350　其他专用设备制造业

C7355　专用机械设备修理业

C75　交通运输设备制造业

C7501　铁路运输设备制造业

C7505　汽车制造业

C7510　摩托车制造业

C7515　自行车制造业

C7520　电车制造业

C7525　船舶制造业

C7530　航空航天器制造业

C7540　其他交通运输设备制造业

C7545　交通运输设备修理业

C76　电器机械及器材制造业

C7601　电机制造业

C7610　输配电及控制设备制造业

C7615　电工器械制造业

C7620　日用电器制造业

C7630　照明器具制造业

C7640　其他电器机械制造业

C7645　电器机械修理业

C78　仪器仪表及文化、办公用机械制造业

C7801　通用仪器仪表制造业

C7805　专用仪器仪表制造业

C7810　电子测量仪器制造业

C7815　计算器具制造业

C7820　文化、办公用机械制造业

C7825　钟表制造业

C7835　其他仪器仪表制造业

C7840　仪器、仪表及文化、办公用机械修理业

C8　通信、电子

C81　通信及相关设备制造业

C8101　通信及相关设备制造业

C8110　雷达制造业

C8115　广播电视设备制造业

C8120　通信设备修理业

C85　计算机及电子产品制造业

C8501　电子计算机制造业

C8510　电子器件制造业

C8515　电子元件制造业

C8520　日用电子器具制造业

C8530　其他电子设备制造业

C8535　计算机及电子设备修理业

C99　其他制造业

D　电力、煤气及水的生产和供应业

D01　电力、蒸汽、热水的生产和供应业

D0101　电力生产业

D0105　电力供应业

D0110　蒸汽、热水的生产和供应业

D03　煤气生产和供应业

D0301　煤气生产业

D0305　煤气供应业

D05　自来水的生产和供应业

D0501　自来水生产业

D0505　自来水供应业

E　建筑业

E01　土木工程建筑业

E0101　房屋建筑业

E0105　矿山建筑业

E0110　铁路、公路、隧道、桥梁建筑业

E0115　堤坝、电站、码头建筑业

E0103　线路、管道和设备安装业

E0199　其他土木工程建筑业

E05　装修装饰业

F　交通运输、仓储业

F01　铁路运输业

F03　公路运输业

F0301　汽车运输业

F0399　其他公路运输业

F05　管道运输业

F07　水上运输业

F0701　远洋运输业

F0705　沿海运输业

F0710　内河、内湖运输业

F0799　其他水上运输业

F09　航空运输业

F0901　航空客货运输业

F0910　通用航空业

F11　交通运输辅助业

F1101　公路管理及养护业

F1105　港口业

F1110　水运辅助业

F1115　机场及航空运输辅助业

F1120　装卸搬运业

F1199　其他交通运输辅助业

F19　其他交通运输业

F21　仓储业

G　邮电通信业

G01　邮政业

G11　电讯业

G21　通信业

H　批发和零售贸易

H01　食品、饮料、烟草和家庭用品批发业

H0101　食品、饮料、烟草批发业

H0110　绵、麻、土畜产品批发业

H0120　纺织品、服装、鞋帽批发业

H0130　日用百货批发业

H0140　日用杂品批发业

H0150　五金、交电、化工批发业

H0160　药品及医疗器械批发业

H03　能源、材料和机械电子设备批发业

H0301　能源批发业

H0305　化工材料批发业

H0310　木材批发业

H0315　建筑材料批发业

H0320　矿产品批发业

H0325　金属材料批发业

H0330　机械、电子设备批发业

H0335　汽车、摩托车及零配件批发业

H0340　再生物资回收批发业

H09　其他批发业

H11　零售业

H1101　食品、饮料、烟草零售业

H1120　纺织品、服装、鞋帽零售业

H1130　日用百货零售业

H1140　日用杂品零售业

H1150　五金、交电、化工零售业

H1160　药品及医疗器械零售业

H1170　图书报刊零售业

H1199　其他零售业

H21　商业经纪与代理业

I　金融、保险业

I01　银行业

I0101　政策性银行

I0105　合作银行

I0110　国有独资商业银行

I0199　其他商业银行

I11　保险业

I1101　人寿保险业

I1110　财产保险业

I1115　再保险业

I1199　其他保险业

I21　证券业

I2101　证券经纪公司

I2111　综合类证券公司

I2199　其他证券业

I31　金融信托业

I41　基金公司

I99　其他金融业

J　房地产业

J01　房地产开发与经营业

J05　房地产管理业

J09　房地产中介服务业

K0901　房地产经纪业

K0120　房地产评估业

K0130　房地产咨询业

K0199　其他房地产中介服务业

K　社会服务业

K01　公共设施服务业

K0101　市内公共交通业

K0199　其他公共设施服务业

K10　计算机应用服务业

K1001　计算机软件开发与咨询

K1005　计算机网络开发、维护与咨询

K1010　计算机设备维护咨询业

K1099　其他计算机应用服务业

K20　专业、科研服务业

K2001　法律服务业

K2005　广告业

K2010　会计、统计、审计咨询服务业

K2015　建筑、工程咨询服务业

K2020　专业设计服务业

K2025　管理、科技咨询服务业

K2030　社会调查业

K2035　科研开发服务业

K2099　其他专业、科研服务业

K30　餐饮业

K32　旅馆业

K34　旅游业

K36　娱乐服务业

K38　租赁服务业

K99　其他社会服务业

L　信息与文化产业

L01　出版业

L0101　书、报、杂志、资料出版业

L0110　软件出版业

L0199　其他出版业

L05　声像业

L0501　声乐制品业

L0505　影像制品业

L10　广播电影电视业

L1001　广播

L1005　电影

L1010　电视

L15　艺术业

L20　信息服务业

L2001　信息收集服务业

L2001　数据处理业

L0199　其他信息服务

L99　其他信息、文化服务业

M　综合类

7　分类说明

7．1　本节没有进行特别说明的，以《国民经济行业分类与代码表》（以下简称《分类与代码表》）相应类属的说明栏为准。本节进行说明的，以本节说明为准。

7．2　特别说明的类属如下：

7．2．1　林业（A03）：包括《分类与代码表》中的“林业（02）”及“木材及竹材采运业（12）”。

7．2．2　采掘服务业（B50）：包括为各种采掘活动而进行的勘探、监测、评价、实验、分析及其他相关的服务活动。不包括煤炭、矿物的运输，将其划入“交通运输、仓储业”（F）。

7．2．3　印刷业（C35）：同《分类与代码表》中“印刷业（231）”。

7．2．4　通信设备制造业（C8101）：同《分类与代码表》中“通信设备制造业（411）”。

7．2．5　电子计算机制造业（C8501）：同《分类与代码表》中“电子计算机制造业（414）”。

7．2．6　电子器件制造业（C8510）：同《分类与代码表》中“电子器件制造业（415）”。

7．2．7　电子元件制造业（C8515）：同《分类与代码表》中“电子元件制造业（416）”。

7．2．8　日用电子器具制造业（C8520）：同《分类与代码表》中“日用电子器具制造业（417）”。

7．2．9　其他电子设备制造业（C8530）：同《分类与代码表》中“其他电子设备制造业（419）”

7．2．10　其他金融业（I99）：包括各种财务公司、租赁公司、信用合作社、典当行、基金会等。

7．2．11　计算机应用服务业（K10）：包括与计算机应用有密切关系的各种服务业，不包括“数据处理业”，在《指引》中“数据处理业”属于“信息与文化产业（L）”的“信息服务业（L20）”。

7．2．12　广告业（K2005）：同《分类与代码表》中“广告业（821）”。

7．2．13　会计、统计、审计咨询服务业（K2010）：同《分类与代码表》中“会计、统计、审计咨询服务业（8223）”。

7．2．14　专业设计服务业（K2020）：为建筑、工程项目、企业形象等进行的专业设计活动。

7．2．15　艺术业（L15）：包括举行各种文艺、艺术演出、艺术展览、开办艺术学校、出租艺术活动场馆等活动。

7．2．16　信息收集服务业（L2001）：包括各种数据、资料、信息的收集、处理及出售。

证监会