企业分立所得税处理方法有哪些

更新时间:2020-04-02 23:45
企业分立所得税处理方法有哪些
杨蓓
北京盈科(西安)律师事务所
杨蓓
律师解答

  一般性税务处理:

  1、被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。

  2、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。

  3、被分立企业继续存在时,其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。

  4、被分立企业不再继续存在时,被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

  5、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

  存续分立是指分立后,被分立企业仍存续经营,并且不改变企业名称和法人地位,同时分立企业作为另一个独立法人而存在。存续分立后,分立企业的股份由被分立企业的股东持有。

  新设分立是将被分立企业分设成两个或两个以上的企业,被分立企业依法注销。

  

法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》第四十八条

  纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

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