上海营业税改增值税试点后的账务处理?找法网小编为您介绍如下，希望给您提供帮助。
一、上海营业税改增值税试点后的账务处理
一般增值税纳税人在收到对方给予的增值税发票的话，分录是：
借：主营业务成本
借：应交税费-应交增值税-进项
贷：银行存款(应付账款)
但是，这次因为是试点，所以外地同行的营业税发票，还是可以进行抵扣的，那么，如何进行抵扣呢?营业税是不含税的，如果是全部进行抵扣那么，国家好像是觉得吃亏了，所以就比照增值税来个一分为二，就要将这张发票除以你所缴纳的增值税税率(比如是 6%)，那么这个 6%放在哪里呢?因为他不是增值税，不能放在增值税的进项中(如果放的话，时间一长，将会是偷税漏税非常严重的)，不能放进项，但是又要抵扣，只能是放在了销项，进行抵扣了。
所以就会产生：
借：主营业务成本
应交税金-应交增值税(销项)
贷：银行存款/应付账款
二、上海营业税改增值税
今年上海的营业税改征征增值税，改增的即不是消费型增值税也不是是生产型增值税。而是改增部分交通运输、物流辅助业与现代服务业。
增值税原来的税率是 17%、13%，现在增加了11%、 6%，加上原来就有的小规模增值税 3%的税率，现在的增值税税率档次就多了。
需要说明的是，全国就上海的国税、地税没有分家，还是一家人，所以，交通运输、物流辅助业与现代服务业的营业税改增值税在上海进行。以后增值税会推向全部行业。
