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  营业税改增值税,找法网小编为您介绍如下,希望给您提供帮助。

  一、营业税改增值税是怎么回事

  国家为了增强服务行业的竞争力,对原来交营业税的一些行业比如软件开发、运输、咨询行业等8大行业也进行交增值税的试点,这样的目的,从总体上来说是降低接受服务方的税负,因为增值税是可以抵扣的,而营业税是不可以抵扣的。

  简单地说就是将原来征收营业税的生产经营项目,现在将征营业税的生产、经营项目改为征收增值税。 对于营改增通俗来讲,就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式,将产品和服务一并纳入增值税的征收范围,不再对服务征收营业税,并且降低增值税税率。这是我国税制改革的进步。

  我国推进营改增主要是为了完善税收体制,实现对货物和劳务征收统一的间接税,进而打通增值税链条,避免重复征税,并降低企业的税负压力。完善税制,降低企业税负水平,有利于释放企业活力,并引导企业向专业化、精细化的方向发展,避免企业因税负的原因,普遍出现“大而全”、“小而全”的现象。

  按照国务院规划,我国营改增分为三步走:第一步,在部分行业部分地区进行试点。上海是首个试点城市;第二步,选择交通运输业等部分服务业服务行业试点。第三步,在全国范围内实现营改增,也即消灭营业税。按照规划,最快有望在“十二五”期间完成营改增。

  二、营业税改增值税范围

  1. 快递费用;

  2. 公司零星维修(包括装修,铺路,做自行车棚等工程内容);

  3、植物租赁;

  4、保洁外包;

  5、保安费用;

  6、总部向我们分公司分摊的IT费用 (总公司给我们开票);

  7、电子围栏,监控等工程;

  8, 机票费。

  三、营业税改增值税后怎么开发票

  营业税改征增值税试点一般纳税人防伪税控培训(靠右中间滚动栏目),打开,就能看到提示:参加防伪税控开票系统培训前,可自行下载有关表式,填写完整,培训时交培训单位。(打开左下方的附件)所谓更换,就是安装新的开票软件,领购新的发票,开票的程序就像我们一贯的那样,会新增用户,新增开票内容,,另外,网站也有视频讲座,在营业税改征增值税试点工作专栏的最下方。

  四、营业税改增值税的新动向

  2012年12月1日,天津市、浙江省、湖北省和宁波市启动营改增试点,这是今年内最后一批试点的地区。据权威部门统计,营改增试点所覆盖的企业数量将会达到91万户。

  营改增推向全国是大势所趋,接下来极有可能被纳入试点的行业有金融、邮电、通信、铁路运输和建筑安装5个行业,而随着营改增扩大到全国甚至整个服务业,减税规模会伴随着增值税率的下调,进一步扩大。不过,也有业内人士担心,这些新纳入的行业会遇到与交通运输业相同的税负不降反升的问题。

  避免其他行业营改增后税负不降反升,应该完善征税链条环节,确保行业征税进销项税都能容易取得,同时针对不同行业,可以适量的采用不同的税率。

  目前地方税务部门已开始进行邮电通信业的营改增试点培训,通信领域或将成为营改增下一个扩围行业。此外,建筑安装业和房地产业的营改增税率目前也初步拟定。

  建筑安装业推行营改增的主要限制因素在于难以获得足够进项抵扣,导致改革后相关行业税负有可能增加。而对于房地产业,税务部门人士透露,未来营改增后增值税率或为17%,除了可以抵扣已经改为增值税的设计、施工、监理经纪、广告等进项外,还可抵扣固定资产、办公用品的进项。此外,支付给政府部门的地价款和各种市政配套费也可从营业额中扣除,相关行业税负也能得到降低。

  为避免改革后引起建筑业普遍存在的跨区经营所带来的潜在矛盾,未来建筑业和房地产业营改增或将不选择试点地区,待条件成熟后直接在全国范围内统一实施。此外,房地产行业营改增完成后,原有的土地增值税也将一并并入消费税。

  五、营业税改征增值税后企业需要注意哪些问题

  1.税率。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率,交通运输业、建筑业等适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。

  2.计税方式。交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产,原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业,原则上适用增值税简易计税方法。

  3.计税依据。纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业,其代收代垫金额可予以合理扣除。

  4.服务贸易进出口。服务贸易进口在国内环节征收增值税,出口实行零税率或免税制度。

  六、营业税改增值税对企业有什么影响

  1、得分析看从那方面讲了 营业税 是可以抵所得税的 增值税是不可以的。

  2、从上海试点的情况看,营改增对于企业而言是机遇与挑战并存。一方面,营改增可以克服重复征税的弊端,对于大部分企业可以降低税负;尤其对于占企业总数近 70%的8.8万户小规模纳税人由原来按5%税率缴纳营业税调整为目前按3%税率缴纳增值税,原本税负相对较重的小微企业成为此项改革最大的受益者。

  3、在经济下行压力加大的情况下,营改增有力地支持和促进了小微企业的健康发展。另一方面,试点开始阶段,部分企业会由于生产周期、成本结构等原因,进项税额较少,加之试点范围有限,从非试点地区无法取得增值税专用发票,因此出现税负增加的情况。

  4、营改增后交通运输业税负有所提升,一方面是税改前交通运输适用3%的营业税,税改后变成11%的增值税,扣抵进项税后税负仍有所提升;另一方面,交通运输业受实际操作的影响,取得增值税专用发票困难,也使得其税负有所提升。

  七、营业税改增值税取得的发票抵扣

  融资租赁的适用17%的税率,进项的话就是购进那些租赁的设备的进项税额。比如说企业2013年购进一批设备2000万,进项税额340万,当年度取得租赁收入4000万,那本年应交增值税就是680-340=340万。

  一般纳税人:支付给非试点纳税人取得的发票(营业税票)能抵扣吗? 不能,但是如果你是实行差额纳税的企业,由非试点纳税人取得的营业税票可以作为差额纳税抵扣。

  一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。

  企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

  对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“主营业务成本”等科目。

  小规模纳税人:取得的试点纳税人发票能抵扣吗? 不能抵扣,小规模纳税人实施简易计税法,适用3%的征收率计税,不能抵扣进项税额。

  取得的非试点纳税人发票能抵扣吗? 不能抵扣,但是实行差额纳税的企业,由非试点纳税人取得的票可以作为差额纳税的抵减额。

  小规模纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

  企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

  八、营业税改增值税试点的地区及时间

  1、试点地区及开始时间

  上海市:2012年1月1日

  北京市:2012年9月1日

  江苏省、安徽省:2012年10月1日

  福建省(含厦门市)、广东省(含深圳市):2012年11月1日

  天津市、浙江省(含宁波市)、湖北省:2012年12月1日

  2、营业税改征增值税试点行业认定范围

  试点行业认定范围包括交通运输业和部分现代服务业服务。

  交通运输业包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务;部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创业服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等)、物流辅助服务、有型动产租赁服务(包括融资租赁和经营性租赁)、鉴证咨询服务;暂不包括建筑业服务、邮电通信业服务、金融保险业服务和生活性服务业服务。

  九、营业税转增值税后怎么做分录

  借:销售费用1000

  进项税金60

  贷:银行存款1060

  需注意的是,6%适用的是“部分现代服务业”(其中含交通运输业辅助业,也就是货代等行业)而不是“交通运输业”。“交通运输业”适用11%。

  十、营业税改增值税需要带什么材料吗

  第一、基本不需要申请,系统会自动调整的,如果需要更改的话,比如说征收品目、税种核定等,跟原来更改这些项目所需材料一致;

  第二、营业税改增值税涉及增值税一般纳税人认定问题,需要及时在申报系统确认,注意营业额是否超过500万元。错过确认时间,需要自行前往柜台办理一般纳税人认定手续,所需材料与以前一样,时间要长,手续比较繁琐;

  第三、营业税改增值税,注意几个事项:征收品目、营业额、防伪税控开票系统(如果没有的话,还要申请,需要进行操作培训);

  第四、营业税改增值税,申报表也会发生变更,注意学习掌握,申报表相对比较复杂。

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